世界视点！大数据背景下财务管理的变革

摘要:文章从财务数据处理效率、风险应对能力以及预算管理能力三个方面探究大数据技术对企业财务管理的重要作用，简要分析了大数据时代下企业财务管理工作面临的挑战，从财务管理观念、财务管理制度、财务人员专业素质、财务数据安全、财务管理监管、资金应用效率、新型财务管理理论以及财务评价机制八个方面探究企业在大数据背景下财务管理工作的变革措施。

关键词:大数据;财务管理;面临挑战;变革措施

(资料图片仅供参考)

大数据背景下，各行各业加快信息化建设进程以应对新经济环境发展要求，企业需要紧跟时代步伐，加快大数据技术在财务管理工作中的应用，明确大数据背景下财务管理工作面临的挑战，制定针对性强化措施，发挥大数据技术等现代化信息技术的优势，提升企业财务管理效率和管理质量。

一、大数据技术企业财务管理意义

首先，大数据技术的应用能够提高财务数据处理效率。大数据技术能够同时对多样海量的财务数据信息进行分析处理，帮助财务管理人员快速进行关键信息检索，实现批量化数据处理工作，提高财务数据的处理效率[1]。其次，大数据技术应用能够提高风险应对能力。大数据技术能够以企业财务数据为基础构建财务模型，对企业财务信息数据进行客观分析，为企业管理人员经营决策提供可靠的依据，增强经营决策的科学性，并且大数据技术的应用加快了信息传输处理速度，相对于传统财务管理工作能够更及时地发现风险问题，采取针对性应对措施，降低企业安全风险。最后，大数据技术应用能够提高企业预算管理能力。应用大数据计算能够加强企业财务信息数据间的动态联系，促使企业财务预算编制实时化、动态化，财务人员能够根据实时数据反馈对预算进行调整，增强企业预算控制能力。

二、大数据背景下财务管理面临挑战

（一）财务管理观念落后

现代化财务管理工作需要加快信息化建设进程，根据新时期财务管理工作要求尽快转变传统财务管理观念，发挥财务管理作用，增强企业生产经营决策的合理性。企业财务管理观念落后主要表现在两方面：一是企业管理人员受传统思想观念束缚，将管理工作重点放在生产加工、销售环节上，对财务管理工作重视不足，在财务管理信息化建设方面，由于资金资源投入不足，无法有效地推进财务管理信息化建设进程，难以深化大数据技术在财务管理工作中的应用。二是企业财务人员专业素质不高，对新兴技术观念接受能力较差，缺少主动学习现代化信息技术的积极性，难以借助新兴技术提升财务工作的效率和质量。

（二）财务数据量较为庞大

由于经济全球化发展和信息技术的进步，企业财务数据信息量呈指数级增长，此种环境形势下，企业财务管理工作需要借助大数据技术快速处理不同类型的数据，及时进行信息反馈，提高企业经营决策效率和质量，以便在激烈的市场竞争中获取更大优势[2]。财务数据量的急剧增加对财务管理工作提出了两方面要求：一是对财务人员管理经验提出更高要求。财务人员需要对大量财务数据进行辨析识别处理，保证财务数据的准确性和可靠性，然而拥有丰富工作经验的财务人员通常对新兴事物接受能力较差，大数据技术应用水平较低，反而难以提升财务数据处理速度。二是对企业数据搜集能力提出更高要求。企业整合上传数据越全面具体，应用大数据技术获得的数据分析结果就越可靠，部分企业财务信息化建设较为滞后，相关资金资源投入不足，无法为大数据技术应用提供硬件基础设施，从而影响财务数据处理效果。商业观察2022.12（下）

（三）财务人员专业素质待提升

大数据背景下，财务管理内容日趋复杂化，企业财务人员不仅要具备财务管理专业知识，还要具备信息技术处理能力，新时期财务管理工作对财务人员素质提出了更高要求。财务人员专业素质问题主要体现在财务人员未能适应新时期财务管理的岗位要求。传统财务管理工作仅需要财务人员进行财务信息收集整理，做好会计记账、复核工作以及绘制财务报表等，而新时期财务管理工作则需要提高财务数据精准性，出具更准确的财务分析报告，为管理人员经营决策提供可靠的依据，财务人员对新时期财务人员角色要求理解不到位，难以针对性进行能力训练，提升财务管理工作的质量。

（四）企业大数据技术应用水平较低

信息化建设水平是衡量企业综合实力的重要标准之一，加强信息化基础设施建设不仅能够为企业财务管理工作提供可靠支持，提升企业信息数据流通速率，还能培养员工的创新精神和实践能力，创造良好的企业工作氛围[3]。现阶段企业大数据技术应用水平较低的原因主要有三点：一是企业经营状况不佳，内部资金要先供应保障生产经营活动，无法在大数据技术相关建设方面投入过多的资金资源。二是企业管理人员问题。管理人员对大数据技术了解不够全面，出于信息安全、成本控制等多方面因素，对于大数据技术应用处于观望状态，大数据技术与财务管理融合工作迟迟无法开展。三是企业财务人员问题。企业老员工习惯传统财务管理方法，缺少学习新兴财务管理技术的兴趣，担心应用新技术会增加额外工作量，导致无法熟练应用大数据技术开展财务管理工作，新员工财务管理知识技能掌握不熟练，虽然对新兴技术接受学习能力较强，但无法在财务管理工作中进行有效应用，同样难以取得良好的技术应用效果。

三、大数据背景下财务管理变革措施

大数据技术推动企业财务管理变革，企业财务管理职能、管理对象、管理边界、岗位要求等发生了重要转变，企业应根据财务管理变革方向、要求制定针对性变革措施，促使企业财务管理能够满足大数据时展要求，提升企业综合实力和核心竞争力。

（一）转变财务管理观念

财务管理观念对财务人员工作开展具有重大影响。大数据时代背景下，促进财务管理工作与大数据技术深度融合，需要加速财务人员观念转变，积极了解新型财务管理模式，掌握最新的管理方法，优化财务工作流程。一方面，企业管理人员应意识到财务管理观念的重要性，积极了解大数据时代财务管理工作的变化，学习最新管理思想，明确新型财务管理模式对于企业未来发展的重要作用，提高对财务管理工作的重视程度。只有企业管理人员重视财务管理工作，才能向下传递重视信号，引导企业员工了解新型财务管理观念要求，自觉培养财务管理意识。另一方面，企业应加大新型财务管理观念宣传力度，营造重视财务管理工作氛围，通过工作环境氛围的熏陶，强化员工思想意识观念。例如：与大数据相结合的财务管理制度能够在企业文化的支持下更好地贯彻落实，因此企业可将新型财务管理意识培养与企业文化建设相融合，强化企业员工财务管理意识。首先，企业应加强重视风险管理的财务文化建设。大数据背景下，财务信息数据流通速度变快，企业面临财务风险变大。企业加强重视风险管理的财务文化建设，能够培养员工风险辨识能力，及时发现企业财务管理中的漏洞缺陷，采取针对性防治措施，保障企业财务安全。其次，加强重视创新的企业文化建设。现代化信息技术飞速发展的当下，企业加强重视创新的企业文化建设，能够培养员工创新精神，员工能够主动了解新型技术观念，并在财务管理工作中进行实践应用，有助于加快企业财务管理信息化建设进程，深化大数据技术与财务管理工作的融合程度。最后，加强重视效益的企业文化建设。财务管理工作应用大数据技术的目的在于提高财务管理工作效率，获取更高的预期收益，在重视效益的企业文化影响下，企业员工自发寻找提升工作效率与经济效益途径，能够深化对新型财务管理观念的认识，从而达到转变传统管理观念的宣传目的。

（二）完善财务管理制度

大数据时代下财务管理内容和管理方式发生了明显变化，原有财务管理制度全面性和时效性较差，需要财务人员联合管理人员根据新时期国家相关政策、行业发展动态以及本企业大数据技术应用情况，对财务管理制度进行针对性的完善优化，促使优化后的管理制度能够全面覆盖企业财务管理工作，督促财务人员自觉提升大数据技术应用能力，提高财务工作规范性和工作效率。首先，企业管理人员与财务人员应对现有财务管理制度进行梳理，探究现行财务管理制度存在的漏洞缺陷。传统财务管理制度问题主要体现在资金管理、财务预算管理、应收账款管理、绩效考核管理等方面，例如：企业对资金投资风险评估缺乏系统性标准规范，企业资金流通管理存在盲区，遇到重大经营项目需要对企业资金状况进行分析时财务部门无法及时搜集整理相关信息数据，上报相关文件，导致拖延企业项目投资开发的进度，造成企业经济损失。企业管理人员与财务人员根据过往财务管理工作反馈以及新时期财务管理的工作要求，总结财务管理制度问题，为后续制度调整优化提供了参考方向，增强财务管理制度的针对性和有效性。其次，企业应定期根据财务人员反馈对财务管理制度进行调整优化。由于大数据技术与财务管理融合尚不充分，在大数据技术应用过程中，制度问题会逐渐在财务管理工作中暴露出来，企业管理人员应与财务人员根据管理问题对财务管理制度进行调整优化，增强财务管理制度的针对性和高效性。最后，企业管理人员应加强对财务管理制度贯彻落实，并派专业人员对财务管理工作进行不定期抽查。

（三）强化财务人员专业素质

大数据时代企业财务管理工作内容增加，财务数据量增大，对财务人员专业素质提出了更高的要求，企业应重视财务人员专业素质提升工作，为现代化财务管理工作储备高素质专业人才[4]。首先，重视财务人员培训工作。企业可与当地高校或第三方财会培训机构合作，定期组织财务人员参与专业技能培训和信息技术培训活动，也可邀请高校教授或知名学者到本企业进行讲座，向财务人员讲解大数据技术对财务管理的工作意义，对比大数据时代财务管理工作与传统财务管理工作区别，通过培训活动增加员工财务知识技能储备，强化大数据技术实践运用能力。其次，加强财务人员考核。为保证财务团队整体素质水平，企业需要定期对财务人员工作质量进行考核，对于考核结果不佳的员工，分析财务工作问题原因是在于员工态度还是员工专业能力，对于专业能力欠佳的员工可安排技术骨干对该员工进行培训，对于不接受新型财务管理模式的员工，管理人员应做好员工思想工作。再次，企业可与高校合作共建实训基地，共同培养既具备财务专业知识能力，又具备大数据技术等现代化信息技术应用能力的复合型人才。企业财务人员也可定期到实训基地中进行在职继续教育，了解最新财务管理知识和财务管理方法，实现高校、企业、学生三赢。最后，企业可适当提高财务管理岗位福利待遇，吸引更多具备财务管理经验，掌握现代化财务管理技能的技术骨干到本企业就职，提升企业财务管理团队的综合实力。

（四）加强财务数据安全保障

企业财务数据能够真实反馈企业财务状况和经营成果，对于企业内部管理人员掌握自身经营情况和外部投资人员评估企业价值具有重要意义。保障财务数据安全是企业财务管理工作的重要内容。而大数据技术依托于无线网络和计算机软件，应用大数据技术开展财务管理工作势必会为企业带来网络信息安全风险，进而影响企业财务数据安全，因此企业应针对问题采取变革强化措施，保障财务数据安全，为企业财务管理工作提供良好的外部环境。首先，企业应加快信息化建设进程，不断更新升级企业财务管理信息系统。信息系统升级更新能够提高对外部风险的抵抗能力，弥补原有系统的漏洞，降低财务管理信息系统运行维护成本，提高财务数据的安全性。其次，企业应定期组织信息安全教育活动，分批组织企业员工参与。管理人员做好活动反馈调查工作，根据员工反馈和后续财务数据安全管理效果对信息安全教育内容进行调整，强化信息安全教育的针对性，提高员工信息安全意识。再次，企业管理人员应完善财务数据管理制度规范，要求财务人员按照标准规范进行数据上传保管记录，做好财务数据备份，通过规范财务数据管理流程来提升财务数据安全等级。最后，企业相关部门应定期委派专业技术人员对财务管理信息化系统进行安全检查，对财务数据真实性和可靠性进行核查，及时发现财务管理信息系统安全漏洞，及时升级ERP、预算系统、会计核算系统等信息系统保证财务数据的安全[5]。

（五）加强财务管理监管

大数据技术为企业财务管理提供了更多可能，企业应加强财务管理监管工作，确保财务人员能够严格按照财务管理制度要求进行操作，确保财务管理信息系统的安全性，及时发现企业财务管理工作问题，规避企业财务风险，保障企业长期健康可持续经营。首先，企业应成立独立于财务部门之外的监管小组或监管组织机构，监管人员与财务部门人员之间不存在利益关系，保证财务管理监管工作的公平公正。其次，企业应完善财务管理监管制度，明确财务管理监管范围、监管对象以及监管内容，形成书面报告向全体员工进行公示，设立监督举报渠道，鼓励企业员工检举舞弊违法等行为。若确认举报事项属实，可严格按照国家法律和企业制度对涉事员工进行处罚，对举报员工予以物质奖励。再次，企业应将监督管理成果纳入到企业月度、季度、年度考核体系中，监管结果与监管人员、被监管对象薪资、晋升相挂钩，督促员工自觉遵守法律法规和企业财务管理制度要求。最后，加快奖惩机制构建，通过设置合理物质奖励、精神激励，制定严格的处罚措施，增强财务管理监管制度的权威性，最大程度避免人为因素引发的财务管理问题。

（六）创新财务评价体系

传统财务管理工作主要根据固定指标对企业各部门业绩等进行评估判断，由于财务数据体系需要企业自行设计，之后由各部门进行财务数据上报，财务人员进行处理分析。由于各部门对财务指标理解存在差异，上报财务指标数据往往存在质量参差不齐、上报滞后等问题，导致企业财务管理水平迟迟无法提升。大数据技术发展为企业财务评价体系改革提供了新思路和技术支持。企业财务部门可加快财务数据平台建设，发挥大数据技术在数据采集传输、处理分析等方面的优势，构建企业财务数据模型，统一企业各部门财务数据上报规范和上报时间，增强财务数据客观真实性。财务大数据管理平台能够根据行业参考平均值对本企业各部门财务数据进行指标分析，提高企业财务报表分析效率和评估质量，有助于管理层正确评估本企业经营业务开展实际情况，决定是否变动现有生产经营策略。企业财务人员也要重视大数据技术在财务评价方面的实用价值，积极学习大数据技术等信息技术，优化财务评价相关工作流程，减轻财务管理工作的负担。例如：某企业应用大数据技术对原有财务评价机制进行革新，能够及时根据各部门上报数据生成更新企业当期经营数据表，还可对比上期数据以卡片图、圆环图、折线图等形式向企业管理层进行直观展示，利用强大数据库资源对异常财务数据进行预警，督促财务人员及相关部门检查财务数据是否上传处理失误，帮助企业管理人员科学评估各部门业务开展情况。

（七）构建新型财务风险管理体系

财务管理工作中财务风险识别预警和防控是管理工作的重要内容，传统财务管理工作更关注风险发生后的控制与补救，财务管理过程中的风险预警防控措施则不完善，财务风险管理体系存在着漏洞缺陷，无法有效降低财务风险对企业经营管理的危害。大数据技术背景下，企业可借助大数据技术构建现代化财务风险管理体系，全面排查企业财务管理工作存在的风险点，在原有基础上加强企业财务风险事前和事中的控制能力，促使企业更加适应大数据时代企业生存发展要求。例如：某企业应用基于大数据技术的智能风险控制工具提高自身财务风险控制能力，次工具能够对企业各种财务数据信息进行收集，借助机器算法模型提前对企业经营业务中可能存在风险进行识别预警，根据数据库中相关指标行业参考值进行对比分析，根据动态专家审计规则对财务数据进行横向纵向综合比较，对企业财务风险进行等级评分，为财务管理人员和企业管理层提供风险防范控制策略。

（八）提升资金利用效率

大数据时代背景下，企业管理人员与各部门负责人应深入剖析本企业实际发展情况，调查现阶段客户市场需求变化，明确新形势下企业发展需要改动变革的部分，做好变革准备工作，根据企业实际承受能力和财务管理工作现状，逐步调整企业生产经营活动策略，调动企业内部资金应用发挥最大效用，确保企业运营适应新时期市场经济环境要求，通过提升运营效率，促进企业经济效益显著增加。以某大型企业为例，该企业对市场环境变化较为敏感，意识到大数据技术等新兴技术对于提升企业运营和财务管理质量的重要作用，应用大数据技术对企业运营模式进行创新优化，构建“大数据平台+工业应用+评价预警”的智能运维中心，增强企业生产经营和财务管理相关数据精确性和可靠性，为企业资金运用和生产经营决策提供科学依据。另外，企业管理人员应加强精益化管理思想在财务管理工作中的应用，细化财务管理工作内容，加强企业各项财务账单审核管理工作，财务部门负责人定期向企业管理人员汇报企业与合作伙伴之间合同结算的具体情况，借助大数据技术做好相关财务数据记录备份工作，确保企业资金运用处于财务人员和企业管理层掌控之下，一旦资金账户出现异常，财务人员需要立即向上汇报，查明资金账户的异常原因，避免为企业带来损失。

四、结语

企业管理人员要抓住大数据时代的发展机遇，意识到大数据背景下加快财务管理变革是企业发展的必然选择，顺应时展潮流，加快企业信息化基础设施建设，强化员工大数据技术的应用能力，积极迎接大数据时代的挑战。管理人员要与财务人员根据财务管理工作实际情况不断完善管理制度，优化管理措施，培养复合型财务管理人才，加强财务管理监管工作，提高企业财务管理质量，为企业发展提供财务保障。

参考文献：

[1]黄晓懿,钟林.大数据技术在企业财务管理中的影响和运用[J].现代商业,2022(7):169-171.

[2]陈斌.大数据时代企业财务管理创新策略文献综述[J].现代商业,2022(7):147-150.

[3]侯雯丽.大数据背景下中小企业财务管理创新探索[J].财会学习,2022(6):23-25.

[4]谢琛.大数据时代企业财务管理变革分析[J].中国总会计师,2021(12):109-111.

[5]高云霞.大数据时代企业财务管理变革分析[J].中国农业会计,2021(11):72-73.

[6]黄艳彬.探究大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革[J].纳税,2021,15(22):110-111.

[7]郭强.大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革策略[J].企业改革与管理,2021(16):162-163.

作者:陈建宇 单位:安徽财经大学 会计学院